Trong bối cảnh triển khai Cơ chế Điều chỉnh Biên giới Carbon (CBAM) của EU, các doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa vào EU cần nắm rõ các quy định và chuẩn bị kỹ lưỡng để tuân thủ. Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp và lời giải đáp nhằm hỗ trợ doanh nghiệp trong quá trình này:
- CBAM có phải là thuế không?
- CBAM đã được thông qua chưa?
- Những lĩnh vực nào được bao gồm trong CBAM?
- Sự khác biệt giữa EU ETS và CBAM là gì?
- Những phát thải gián tiếp nào được bao gồm trong CBAM của EU?
- Lượng khí thải thượng nguồn nào được bao gồm trong CBAM của EU?
- Sự khác biệt giữa hàng hóa đơn giản và phức tạp theo EU CBAM?
- Cơ quan có thẩm quyền quốc gia của CBAM là ai?
- CBAM của EU có giống CBAM của Vương quốc Anh hay không?
- Các giá trị mặc định có thể sử dụng cho báo cáo của CBAM hay không?
- Các khoản tiền phạt và hình phạt trong CBAM của EU là gì?
- Khí thải phạm vi 3 có được bao gồm trong CBAM của EU hay không?
Bạn hãy cùng tìm hiểu với G.Life?
CBAM có phải là thuế không?
CBAM không chính thức là thuế carbon. Tuy nhiên, từ năm 2026, nó sẽ hoạt động theo những cách tương tự như thuế carbon, bằng cách yêu cầu các công ty thực hiện các khoản thanh toán tài chính (hoặc ‘điều chỉnh’) theo lượng khí thải nhà kính (GHG) được đưa vào nhập khẩu nhôm, thép, phân bón, năng lượng điện, hydro và xi măng.
Các nhà nhập khẩu sẽ báo cáo các phát thải này, sau đó mua và giao lại chứng chỉ CBAM với cùng chi phí cho mỗi tấn carbon dioxide tương đương với giá carbon trung bình của EU ETS trong tuần qua.
CBAM đã được thông qua chưa?
Quy định CBAM đã chính thức được thông qua và có hiệu lực. Nó đã được xuất bản trên Tạp chí chính thức của Liên minh châu Âu vào ngày 16 tháng 5 năm 2023.
Giai đoạn chuyển tiếp sẽ bắt đầu vào ngày 1 tháng 10 năm 2023 và hệ thống vĩnh viễn có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2026.
Những lĩnh vực nào được bao gồm trong CBAM?
CBAM bao gồm các mặt hàng phát thải cao bao gồm sản xuất năng lượng điện, xi măng, nhôm, phân bón, sắt, thép và hydro. Một số tiền chất và các sản phẩm hạ lưu khác như ốc vít và bu lông cũng được bao gồm. Tìm hiểu cách CBAM tác động đến thương mại kim loại (thép và nhôm).
Không chắc liệu hàng hóa của bạn có được bảo hiểm bởi EU CBAM hay không? Hãy đón xem hướng dẫn kiểm tra nhanh về các sản phẩm CBAM và mã CN trên bản tin của G.Life.
Sự khác biệt giữa EU ETS và CBAM là gì?
Hệ thống Giao dịch Phát thải của EU (ETS) đặt ra giới hạn về lượng khí thải nhà kính (GHG) có thể được thải ra từ các cơ sở công nghiệp trong một số lĩnh vực nhất định trong EU. Các khoản phụ cấp được mua trên thị trường giao dịch ETS.
CBAM bổ sung cho EU ETS bằng cách bao gồm hàng hóa nhập khẩu từ bên ngoài EU. Khi được thực hiện đầy đủ, sẽ bao phủ hơn một nửa lượng khí thải trong các lĩnh vực được bao phủ bởi ETS. Không giống như ETS, sẽ không có hệ thống ‘giới hạn và giao dịch’ trong CBAM.
Giá chứng chỉ CBAM sẽ phản ánh giá ETS của EU (trung bình hàng tuần).
Những phát thải gián tiếp nào được bao gồm trong CBAM của EU?
Trong giai đoạn chuyển tiếp, các nhà nhập khẩu phải báo cáo lượng phát thải gián tiếp của tất cả hàng hóa (nhưng chưa phải trả tiền)
Sau giai đoạn chuyển tiếp (từ tháng 1 năm 2026), giá carbon sẽ áp dụng cho lượng khí thải gián tiếp từ các hàng hóa như hình dưới
Lượng khí thải thượng nguồn nào được bao gồm trong CBAM của EU?
Trong giai đoạn chuyển tiếp, CBAM quy định báo cáo khí thải thượng nguồn đối với một số hàng hóa nhất định: đó là hàng hóa phức tạp.
Phân loại Hàng hóa đơn giản và Hàng hoá phức tạp theo EU CBAM như thế nào?
Một hàng hóa đơn giản không có bất kỳ khí thải phát sinh nào từ các vật liệu hoặc nguồn năng lượng thượng nguồn. Khí thải duy nhất liên quan đến một sản phẩm đơn giản là những chất liên quan trực tiếp đến quy trình sản xuất của nó.
Mặt khác, một hàng hoá phức tạp có một số khí thải thể hiện từ các vật liệu hoặc nguồn năng lượng thượng nguồn.
Ví dụ về mặt hàng nhôm trong 2 tình huống sử dụng sau là Hàng hoá đơn giản hoặc Hàng hoá phức tạp:
Hàng hoá đơn giản
Trong trường hợp nhôm, thỏi nhôm là một mặt hàng đơn giản: khí thải từ việc sản xuất bauxite, alumina, cực dương và tất cả các vật liệu và năng lượng khác được sử dụng trong sản xuất phôi không cần báo cáo trong tính toán lượng khí thải carbon.
Hàng hoá phức tạp
Các sản phẩm sử dụng thỏi nhôm làm đầu vào là hàng hóa phức tạp: lượng khí thải carbon phát sinh từ việc sản xuất thỏi nhôm cần được đưa vào tính toán liên quan đến các sản phẩm này.
Cơ quan có thẩm quyền quốc gia của CBAM là ai?
Các Cơ quan có thẩm quyền quốc gia (những người có thể ủy quyền cho các nhà nhập khẩu là người khai báo CBAM) tạm thời như sau, kể từ ngày 21 tháng 12 năm 2023
- Văn phòng Hệ thống Giao dịch Phát thải Quốc gia, Cơ quan Khách hàng (Áo)
- Dịch vụ Công cộng Liên bang về Sức khỏe, An toàn Chuỗi Thực phẩm và Môi trường (Bỉ)
- Cơ quan Môi trường Điều hành (Bulgaria)
- Bộ Nông nghiệp, Tài nguyên và Môi trường (Síp)
- Bộ Môi trường (Cộng hòa Séc)
- Cơ quan Năng lượng Đan Mạch (Đan Mạch)
- Hội đồng Môi trường (Estonia)
- Bộ Chuyển đổi Sinh thái và Thách thức Nhân khẩu học (Tây Ban Nha)
- Cơ quan Hải quan (Helsinki)
- Cục Chống hiệu ứng nhà kính Tổng cục Năng lượng và Khí hậu (DGEC) | Bộ Chuyển đổi Sinh thái và Liên kết Lãnh thổ (Pháp)
- Tổng cục của Đơn vị Tội phạm Tài chính và Kinh tế | Bộ Kinh tế và Tài chính Quốc gia (Hy Lạp)
- Cục Hải quan, Bộ Tài chính (Croatia)
- Cơ quan Bảo vệ Khí hậu Quốc gia (HU)
- Cơ quan Bảo vệ Môi trường (Ireland)
- Bộ Môi trường và An ninh Năng lượng (Ý)
- Quản trị môi trường (Luxembourg)
- Sở thuế vụ (Latvia)
- Cơ quan Tài nguyên Malta (Malta)
- Cơ quan Phát thải Hà Lan (Hà Lan)
- Trung tâm Quản lý Phát thải Quốc gia (Ba Lan)
- Cơ quan Môi trường Bồ Đào Nha (Bồ Đào Nha)
- Bộ Tài chính (Romania)
- Cơ quan Bảo vệ Môi trường Thụy Điển (Thụy Điển)
- Bộ Môi trường Cộng hòa Slovak (Slovakia)
CBAM của EU có giống CBAM của Vương quốc Anh hay không?
CBAM của Vương quốc Anh là một cơ chế riêng biệt nhưng tương tự để giải quyết sự rò rỉ carbon.
Tìm hiểu thêm về CBAM của Vương quốc Anh? Hãy đón xem trên bản tin của G.Life.
Các hệ số phát thải mặc định có thể sử dụng cho báo cáo của CBAM hay không?
Các hệ số phát thải mặc định chính thức cho CBAM hiện có sẵn trên sổ đăng ký chuyển tiếp. Đây là các giá trị trung bình toàn cầu cho mỗi mã CN (sản phẩm). Những điều quan trọng cần lưu ý:
- Các nhà nhập khẩu có thể sử dụng các mặc định này nếu các nhà cung cấp không cung cấp dữ liệu cho đến ngày 31 tháng 7 năm 2024 (tức là trong ba quý báo cáo đầu tiên)
- Các nhà cung cấp có thể sử dụng các giá trị mặc định cho 100% lượng phát thải cho đến ngày 31 tháng 7 năm 2024 (giống như các nhà nhập khẩu) và dài hạn nếu các giá trị mặc định đó chiếm ít hơn 20% lượng khí thải (trong thực tế, điều này có nghĩa là sử dụng chúng cho hàng hóa tiền thân khi lắp đặt tạo ra hàng hóa phức tạp)
- Các giá trị mặc định khác (tức là không phải từ cơ quan đăng ký CBAM) có thể được sử dụng với điều kiện người khai báo báo cáo chỉ ra và tham chiếu phương pháp luận được tuân theo để thiết lập các giá trị đó
- EU đặt mục tiêu đặt giá trị mặc định cao hơn giá trị thực tế trung bình, để khuyến khích sử dụng các giá trị thực tế trong báo cáo
Các khoản tiền phạt và hình phạt trong CBAM của EU là gì?
Trong giai đoạn chuyển tiếp (cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2026), các nhà nhập khẩu sẽ phải đối mặt với tiền phạt vì không khai báo khí thải hoặc khai báo thiếu khí thải.
Các khoản tiền phạt chính xác sẽ được xác định, nhưng sẽ là từ 10-50 euro cho mỗi tấn carbon dioxide tương đương không được khai báo hoặc chưa được khai báo.
Cho đến tháng 7 năm 2024, các nhà nhập khẩu có thể khai báo bằng cách sử dụng các giá trị mặc định, nhưng sau đó, dữ liệu chính sẽ là cần thiết (trừ khi có tới 20% lượng phát thải tiền chất khi chúng được CBAM chi trả), để tránh bị phạt.
Khí thải phạm vi 3 (Scope 3) có được bao gồm trong CBAM của EU hay không?
EU CBAM không sử dụng các loại Phạm vi 1, 2 và 3. Do đó, có thể gây hiểu lầm khi nói về lượng khí thải Phạm vi 3 được đưa vào CBAM. Tuy nhiên, một số lượng khí thải thuộc phạm vi 3 được bao gồm theo những cách cụ thể.
CBAM phân loại phát thải là phát thải trực tiếp hoặc phát thải gián tiếp, trong khi kế toán carbon truyền thống của công ty phân loại phát thải theo Phạm vi.
Trong CBAM, phát thải trực tiếp đề cập đến lượng khí thải từ các hoạt động của chính cơ sở, trong khi phát thải gián tiếp đề cập đến việc tạo ra điện để sản xuất hàng hóa trong cơ sở đó (cho dù điện đó được tạo ra tại chỗ hay ngoài công trường).
💡 Lưu ý: theo khuôn khổ ‘Phạm vi 1, 2 và 3’, việc phát điện tại chỗ được phân loại là Phạm vi phát thải 1 (trực tiếp), không phải Phạm vi 2. Đây có thể là một nguồn gây nhầm lẫn cho các công ty đã tính toán lượng phát thải theo Phạm vi hoặc những người sử dụng ‘phát thải trực tiếp’ đồng nghĩa với Phạm vi 1.
Đối với cái gọi là hàng hóa phức tạp, lượng khí thải thượng nguồn bổ sung (bên ngoài sản xuất điện) cũng được bao gồm trong CBAM: cụ thể, lượng khí thải liên quan đến việc xử lý nguyên liệu thô được sử dụng làm đầu vào để tạo ra những hàng hóa phức tạp đó.
Những phát thải đó thuộc phạm vi 3 của kế toán carbon tiêu chuẩn. Ví dụ, trong trường hợp tấm thép, lượng khí thải của các sản phẩm tiền thân như thiêu kết và viên nén cần được đưa vào báo cáo CBAM và là một phần của Phạm vi 3 của tấm thép.
Tuy nhiên, loại khí thải Phạm vi 3 bao gồm nhiều nguồn phát thải hơn là chỉ xử lý trực tiếp hàng hóa tiền chất. Do đó, CBAM tính lượng khí thải ít hơn so với một bài tập kế toán Phạm vi 3 đầy đủ, ngay cả trong trường hợp hàng hóa phức tạp.
Để hiểu rõ phạm vi phát thải 1,2 và 3 hay phân loại dữ liệu hoạt động nào là phát thải trực tiếp, phát thải gián tiếp? Hãy đón xem trên bản tin của G.Life.